电商补缴税款，电商补缴税款怎么做账？

电商补缴税款，电商补缴税款怎么做账？

若小规模纳税人的电商公司在平台店铺的流水超过5000万，倘若税务部门进行审计并要求补缴增值税，您是否了解该电商公司应依照小规模纳税人（减按1%）的规定缴纳，还是应该按照一般纳税人（13%）的规定进行缴纳呢？接下来，本文将为您详细解答这个问题。如果您觉得有帮助，欢迎点赞、关注和留言！

近年来，电商行业迅速发展，但随之而来的税务问题也引起了广泛关注，甚至一些大型电商企业已经面临税务稽查和整改。不少电商企业的创始人向我询问有关补缴税款时如何选择纳税身份的问题。接下来，我们就来探讨一下这个话题！

尽管某些企业的纳税身份被认定为小规模纳税人，但其隐含的收入却显著超过一般纳税人的标准。在相关案例中，地方税务局要求涉事的电商企业按13%的税率补缴增值税，而部分企业则按照小规模纳税人的1%税率进行补缴，导致这一差异的原因是什么呢？

这种情况的产生主要是由于各地税务人员对国家政策的理解存在差异。此外，许多电商企业的经营者或会计对税法的掌握也并不全面。虽然他们在网上了解到一些地区的电商公司可以按照1%的标准补缴税款，但由于对当地税务机关缺乏足够的信任，他们不敢直接提出这一问题。

如果税务稽查要求企业补交税款，并且企业当时仍然是小规模纳税人，则应按照小规模纳税人的税率1%来进行补缴。此外，相关政策应适用于当年的小规模纳税人。

下面我们来举个例子：

A电商公司在2022年第一季度的销售收入为500万元，根据当年的税收政策，需要按照1%的税率来计算并缴纳增值税。因此，该公司在一季度需交纳的增值税为5万元。然而，自2022年4月1日起，针对小规模纳税人的增值税政策发生了变化，免除了增值税的征收，A电商公司同样适用这一政策。这意味着在2022年度，A电商公司只需补交第一季度的增值税，即5万元。具体政策依据为财政部和税务总局发布的公告，即“财政部税务总局公告2022年第15号”。

在2023年，A电商公司销售收入达到了5000万元。根据2023年的税收政策，该公司需按照1%的税率计算并缴纳增值税。

根据之前的示例，相信大家对增值税的征收方式有了初步了解！如果您的公司被税务部门检查，并且对1%的征收率不予承认，要求按照13%的标准进行增值税的补缴，您应该采取什么措施呢？

请注意！国家的税收政策都是有明确依据的，进行稽查和补税也同样依据这些政策，并不是单纯凭借个人感觉。不同的理解导致了分歧，因此作为企业的负责人或会计，必须提供相应的文件作为支持。

实际上，国家在许多情况下都有相关的政策文件。例如，尽管某些纳税人的收入超过了普通纳税人的认定标准，但他们仍然被认定为小规模纳税人，并且可能存在逃税的行为。国家税务总局早已发布了相应的文件，提供相关指导。具体参考文件为国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人逃税金额的批复，文件编号为“税总函 2015第 311号”。

在面对相关文件的支持时，尽管可能出现文件解读的分歧，税务局仍应采用有利于纳税人的政策依据，这是执法应遵循的原则。当遇到类似问题时，只要具备合理的依据和相应的税收政策文件作为支撑，并且办案人员没有执法风险，那么即使在处理过程中可能会有一些曲折，绝大多数情况下都会认可这种做法。

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